ПрАТ "Острозький молокозавод"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ПРИМІТКИ ДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗА РІК, ЩО ЗАКІНЧИВСЯ 31 ГРУДНЯ 2015 РОКУ (в тис. грн.) 1 ЗАГАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯ Протягом двох останніх років товариство не здійснює основну виробничу діяльність. Реєстрацію ПАТ “Острозький молокозавод” проведено Острозькою райдержадміністрацією Рівненської області свідоцтво про реєстрацію серії АОО № 234495 , номер запису про включення відомостей про юридичну особу до ЄДР 1 600 120 0000 000172, дата реєстрації 04.09.1996 р. Повна назва : Публічне акціонерне товариство “Острозький молокозавод”. Скорочена назва : ПАТ “Острозький молокозавод”. Код ЄДРПОУ : 00446954. Місцезнаходження: Рівненська обл. м. Остріг вул. Вишенського 12. Основні види діяльності : - маслоробна, сироробна промисловість ; - заготівля; - транспортно-експедиційні послуги. Функціональною валютою звітності є гривня. Звітність складена в тисячах гривень. ОСНОВИ ПРЕДСТАВЛЕННЯ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ Товариство перейшло на Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ) 1 січня 2012 року відповідно до положень МСФЗ (IFRS) 1 «Перше використання міжнародних стандартів фінансової звітності». Керуючись МСФЗ 1, Товариство обрало першим звітним періодом рік, що закінчується 31 грудня 2013 року. З цієї дати фінансова звітність Товариства складатиметься відповідно до вимог МСФЗ, що були розроблені Радою (Комітетом) з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку, та роз’яснень Комітету з тлумачень міжнародної фінансової звітності, а також відповідно роз’яснень Постійного комітету з тлумачень, що були затверджені комітетом з міжнародного бухгалтерського обліку та діяли на дату складання фінансової звітності. МСФЗ 1 вимагає від Товариства, що переходить на МСФЗ, скласти вхідний баланс згідно МСФЗ на дату переходу на МСФЗ. Ця дата є початковою для ведення обліку за МСФЗ. Відповідно до МСФЗ 1, Товариства які застосовують у 2013 році, вхідний баланс буде датований 01 січня 2012 року, що є початком першого порівняльного періоду, для включення у фінансову звітність. Відповідно до МСФЗ 1, Товариство використовує однакову облікову політику при складанні попередньої фінансової звітності згідно МСФЗ та протягом усіх періодів, представлених у першій повній фінансової звітності згідно з МСФЗ. Така облікова політика повинна відповідати всім стандартам МСФЗ, чинним на дату складання першої повної фінансової звітності за МСФЗ (тобто, станом на 31 грудня 2013року). 3. ПРИЙНЯТТЯ НОВИХ ТА ПЕРЕГЛЯНУТІ СТАНДАРТИ 2.1 Стандарти, що були опубліковані, але ще не набули чинності та не були застосовані достроково Нижче наводяться стандарти, які були опубліковані, але ще не набули чинності та не були застосовані достроково на дату випуску попередньої консолідованої фінансової звітності Групи згідно з МСФЗ. Група планує прийняття цих стандартів після набрання ними чинності. Група очікує, що вступ в силу зазначених вище стандартів та тлумачень до них не здійснить істотного впливу в майбутньому на консолідовану фінансову звітність Групи. Вступає в силу для річних періодів, що починаються з або після: • МСФЗ 9 “Фінансові інструменти” Залежно від обраного шляху впровадження МСФЗ 9* • МСФЗ 14 “Відкладені рахунки тарифного регулювання” 1 січня 2016 • МСФЗ 15 “Виручка за контрактами з клієнтами” 1 січня 2017 • Програми з визначеною виплатою: внески працівників (поправки до МСБО 19 “Виплати працівникам”) 1 липня 2014 • Облік придбання часток в спільних операціях (поправки до МСФЗ 11 “Спільна діяльність”) 1 січня 2016 • Роз’яснення прийнятних методів амортизації (поправки до МСБО 16 “Основні засоби” та МСБО 38 “Нематеріальні активи”) 1 січня 2016 • Сільське господарство: плодові насадження (поправки до МСБО 16 “Основні засоби” та МСБО 41 “Сільське господарство”) 1 січня 2016 • Метод участі в капіталі в окремій фінансовій звітності (поправки до МСБО 27 “Консолідована та окрема фінансова звітність”) 1 січня 2016 • Продаж або внесок активів між інвестором та його асоційованим або спільним підприємством (поправки до МСФЗ 10 “Консолідована фінансова звітність” та МСБО 28 “Інвестиції в асоційовані підприємства”) 1 січня 2016 • Ініціатива з розкриття (поправки до МСБО 1 “Подання фінансової звітності”) 1 січня 2016 • Інвестиційні підприємства: застосування винятку стосовно консолідації (поправки до МСФЗ 10 “Консолідована фінансова звітність”, МСФЗ 12 “Розкриття інформації про частки участі в інших суб'єктах господарювання” та МСБО 28 “Інвестиції в асоційовані підприємства”) 1 січня 2016 * Різні версії МСФЗ 9 відображають поступову роботу РМСБО над заміною МСБО 39. Початково цей стандарт повинен був застосовуватися для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2013 р. або після цієї дати, але внесення Поправки до МСФЗ 9 “Обов’язкова дата набрання чинності МСФЗ 9 та Перехідні Розкриття Інформації” від грудня 2011 року змістило обов’язкове застосування стандарту до 1 січня 2015 р., а прийняття версії стандарту “МСФЗ 9 “Фінансові інструменти” (Облік хеджування та поправки до МСФЗ 9, МСФЗ 7 та МСБО 30)” від листопада 2013 взагалі відмінило дату його обов’язкового застосування. Прийнята 24 липня 2014 р. остаточна версія МСФЗ 9 встановлює дату обов’язкового застосування на 1 січня 2018 р., однак при цьому дозволяється дострокове поетапне застосування вимог попередніх версій стандарту, за умови, що дата застосування першого етапу буде раніше за 1 лютого 2015. МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» У липні 2014 Рада з МСФЗ випустила остаточну редакцію МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти», яка відображає результати всіх етапів проекту за фінансовими інструментами і замінює МСБО 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка» і всі попередні редакції МСФЗ 9. Стандарт вводить нові вимоги щодо класифікації та оцінки, знецінення та обліку хеджування. МСФЗ 9 набуває чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2018, або після цієї дати, при цьому допускається дострокове застосування. Стандарт застосовується ретроспективно, але надання порівняльної інформації не є обов'язковим. Дострокове застосування попередніх редакцій МСФЗ 9 (2009, 2010 і 2013) допускається, якщо дата першого застосування припадає на період до 1 лютого 2015. Група не планує поетапного застосування МСФЗ 9 і передбачає єдину дату застосування стандарту на період, що почнеться 1 січня 2018 р. Застосування МСФЗ 9 зробить вплив на класифікацію та оцінку фінансових активів Групи, але не матиме впливу на класифікацію та оцінку фінансових зобов'язань Групи. МСФЗ 14 «Рахунки відкладених тарифних різниць» МСФЗ 14 є необов'язковим стандартом, який дозволяє організаціям, діяльність яких підлягає тарифному регулюванню, продовжувати застосовувати більшість застосовуваних ними діючих принципів облікової політики щодо залишків по рахунках відкладених тарифних різниць після першого застосування МСФЗ. Організації, що застосовують МСФЗ 14, повинні представити рахунки відкладених тарифних різниць окремими рядками в звіті про фінансовий стан, а руху по таким залишкам - окремими рядками у звіті про прибуток або збиток і інший сукупний дохід. Стандарт вимагає розкриття інформації про характер тарифного регулювання та пов'язаних з ним ризики, а також про вплив такого регулювання на фінансову звітність організації. МСФЗ 14 набуває чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2016 або після цієї дати. Оскільки Група вже готує звітність за МСФЗ, даний стандарт не застосовується до її фінансової звітності. Поправки до МСБО 19 «Пенсійні програми з визначеною виплатою: Внески працівників» МСБО 19 вимагає, щоб організація враховувала внески працівників або третіх сторін при обліку пенсійних програм з визначеною виплатою. Якщо внески пов'язані з послугами, вони відносяться на періоди надання послуг як негативне винагороду. Поправки роз'яснюють, що якщо сума внесків не залежить від стажу роботи, організація має право визнавати такі внески в якості зменшення вартості послуг в тому періоді, в якому надані відповідні послуги, замість віднесення внесків на періоди надання послуг. Поправка набуває чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 липня 2014 або після цієї дати. Група не очікує, що дані поправки будуть застосовні для Групи, оскільки Група не має пенсійних програм з визначеною виплатою із внесками з боку працівників або третіх осіб. «Щорічні удосконалення МСФЗ, період 2010-2012 рр.» Дані поправки набувають чинності з 1 липня 2014 і як очікується не зроблять істотного впливу на фінансову звітність Групи. Документ включає в себе наступні поправки: Поправка до МСФЗ 2 «Платіж на основі акцій» Дана поправка застосовується перспективно і роз'яснює різні питання, пов'язані з визначеннями умови досягнення результатів і умови періоду надання послуг, що є умовами наділення правами: - Умова досягнення результатів повинна містити умову періоду надання послуг - Цільовий показник повинен досягатися під час надання послуг контрагентом - Цільовий показник повинен ставитися до діяльності організації або іншої організації в складі тієї ж групи - Умова досягнення результатів може бути ринковим умовою чи не бути таким - Якщо контрагент з якої-небудь причини припиняє надання послуг протягом періоду наділення правами, умова періоду надання послуг не виконується. Поправка до МСФЗ 3 "Об'єднання бізнесу" Поправка застосовується перспективно і роз'яснює, що всі угоди про умовне відшкодування, класифіковані як зобов'язання (або активів), які обумовлені об'єднанням бізнесу, повинні згодом оцінюватися за справедливою вартістю через прибуток або збиток, незалежно від того, чи належать вони до сфери застосування МСФЗ 9 (або МСБО 39, якщо є). Поправки до МСФЗ 8 «Операційні сегменти» Поправки застосовуються ретроспективно і роз'яснюють наступне: - Організація повинна розкривати інформацію про судження, які використовувало керівництво при застосуванні критеріїв агрегування в пункті 12 МСФЗ 8, в тому числі короткий опис операційних сегментів, які були агреговані подібним чином, і економічні індикатори (наприклад, продажу та валова маржа), які оцінювалися при формуванні висновку про те, що агреговані операційні сегменти мають схожі економічні характеристики: - Інформація про звірку активів сегмента та сукупних активів розкривається тільки в тому випадку, якщо звірка надається керівництву, що приймає операційні рішення, аналогічно інформації, що розкривається за зобов'язаннями сегмента. Поправки до МСБО 16 «Основні засоби» та МСБО 38 «Нематеріальні активи» Поправки застосовуються ретроспективно і роз'яснюють в рамках МСБО 16 та МСБО 38, що актив може переоцінюватися на підставі спостережуваних даних щодо його валової чи чистої балансової вартості. Крім того, роз'яснюється, що накопичена амортизація є різницею між валовою та балансовою вартістю активу. Поправка до МСФЗ (IAS) 24 «Розкриття інформації про пов'язані сторони» Поправка застосовується ретроспективно і роз'яснює, що керуюча компанія (організація, яка надає послуги ключового управлінського персоналу) є пов'язаною стороною і до неї застосовуються вимоги до розкриття інформації про пов'язані сторони. Крім того, організація, яка користується послугами керуючої компанії, зобов'язана розкривати інформацію про витрати, понесені у зв'язку зі споживанням послуг з управління. «Щорічні удосконалення МСФЗ, період 2011-2013 рр.» Дані поправки набувають чинності з 1 липня 2014 і як очікується не зроблять істотного впливу на фінансову звітність Групи. Документ включає в себе наступні поправки: Поправка до МСФЗ 3 "Об'єднання бізнесу" Поправка застосовується перспективно і роз'яснює такі виключення зі сфери застосування МСФЗ (IFRS) 3: - До сфери застосування МСФЗ (IFRS) 3 не належать всі угоди про спільне підприємництво, а не тільки спільні підприємства: - Дане виключення зі сфери застосування застосовується виключно щодо обліку у фінансовій звітності самої угоди про спільне підприємництво. Поправка до МСФЗ 13 «Оцінка справедливої вартості» Поправка застосовується перспективно і роз'яснює, що виняток щодо портфеля в МСФЗ 13 може застосовуватися не тільки щодо фінансових активів та фінансових зобов'язань, але також щодо інших договорів, що потрапляють в сферу застосування МСФЗ 9 (або МСБО 39, якщо є). Поправка до МСБО 40 «Інвестиційна нерухомість» Опис додаткових послуг в МСБО 40 розмежовує інвестиційну нерухомість і нерухомість, займану власником (тобто основні засоби). Поправка застосовується перспективно і роз'яснює, що для визначення того, чим є операція (придбанням активу або об'єднанням бізнесу) застосовується МСФЗ 3, а не МСБО 40. МСФЗ (IFRS) 15 «Виручка за договорами з клієнтами» МСФЗ 15 був випущений в травні 2014 і передбачає нову модель, що включає п'ять етапів, яка буде застосовуватися щодо виручки за договорами з клієнтами. Згідно МСФЗ (IFRS) 15 виручка визнається за сумою, яка відображає відшкодування, право на яке організація очікує отримати в обмін на передачу товарів або послуг клієнту. Принципи МСФЗ 15 передбачають більш структурований підхід до оцінки і визнанням виручки. Новий стандарт по виручці застосовується щодо всіх організацій і замінить всі діючі вимоги до визнання виручки згідно з МСФЗ. Стандарт застосовується до річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2017 р або після цієї дати, ретроспективно в повному обсязі або з використанням модифікованого ретроспективного підходу, при цьому допускається дострокове застосування. В даний час Група оцінює вплив МСФЗ 15 і планує застосувати новий стандарт на відповідну дату вступу в силу. Поправки до МСФЗ 11 «Спільна діяльність» - «Облік придбань часток участі у спільних операціях» Поправки до МСФЗ 11 вимагають, щоб учасник спільних операцій враховував придбання частки участі у спільній операції, діяльність якої являє собою бізнес, згідно з відповідними принципами МСФЗ 3 для обліку об'єднань бізнесу. Поправки також роз'яснюють, що раніше наявні частки участі в спільній операції не переоцінюються при придбанні додаткової частки участі в тій же спільної операції, якщо зберігається спільний контроль. Крім того, в МСФЗ 11 було включено виключення зі сфери застосування, згідно з яким дані поправки не застосовуються, якщо сторони, які здійснюють спільний контроль (включаючи організацію що звітує), знаходяться під загальним контролем однієї і тієї ж кінцевої контролюючої сторони. Поправки застосовуються як щодо придбання первісної частки участі в спільній операції, так і щодо придбання додаткових часток у тій же спільної операції і набирають чинності на перспективній основі річних періодів, що починаються 1 січня 2016 або після цієї дати, при цьому допускається дострокове застосування. Очікується, що поправки не зроблять впливу на фінансову звітність Групи. Поправки до МСБО 16 та МСБО 38 «Роз'яснення допустимих методів амортизації» Поправки роз'яснюють принципи МСБО 16 та МСБО 38, які полягають в тому, що виручка відображає структуру економічних вигод, які генеруються в результаті діяльності бізнесу (частиною якого є актив), а не економічні вигоди, які споживаються в рамках використання активу. В результаті заснований на виручці метод не може використовуватися для амортизації основних засобів і може використовуватися тільки в рідких випадках для амортизації нематеріальних активів. Поправки застосовуються на перспективній основі річних періодів, що починаються 1 січня 2016 або після цієї дати, при цьому допускається дострокове застосування. Очікується, що поправки не зроблять впливу на фінансову звітність Групи, оскільки Група не використовувала заснований на виручці метод для амортизації своїх необоротних активів. Поправки до МСБО 16 та МСБО 41 «Сільське господарство: плодоносні рослини» Поправки вносять зміни у вимоги до обліку біологічних активів, які відповідають визначенню плодоносних рослин. Згідно з поправками біологічні активи, які відповідають визначенню плодоносних рослин, більше не належать до сфери застосування МСБО 41. Замість цього до них застосовується МСБО 16. Після первісного визнання плодоносні рослини будуть оцінюватися згідно з МСБО 16 по накопиченим фактичними витратами (до дозрівання) і з використанням моделі обліку за фактичними витратами або моделі переоцінки (після дозрівання). Поправки також підтверджують, що продукція плодоносних рослин і раніше залишається в сфері застосування МСБО 41 і повинна оцінюватися за справедливою вартістю за вирахуванням витрат на продаж. Відносно державних субсидій, що відносяться до плодоносних рослинам, застосовуватиметься МСБО 20 «Облік державних грантів і розкриття інформації про державну допомогу». Поправки застосовуються ретроспективно до річних періодів, що починаються 1 січня 2016 або після цієї дати, при цьому допускається дострокове застосування. Очікується, що поправки не зроблять впливу на фінансову звітність Групи, оскільки у Групи відсутні плодоносні рослини. 4. ОСНОВНІ ПРИНЦИПИ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ Товариство здійснює ведення бухгалтерського обліку відповідно до принципів і методів, передбачених Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку. Для забезпечення ведення бухгалтерського обліку використовується використовується автоматизована облікова програма "1С Бухгалтерія". Організація й методологія бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності здійснювалась відповідно до Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” № 996-ХІV від 16.07.1999 року, затверджених національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку та інших нормативних документів із питань організації бухгалтерського обліку. Первинні документи з обліку фінансово-господарської діяльності складаються на типових формах, затверджених Міністерством статистики України. Методологія ведення бухгалтерського обліку забезпечує безперервність відображення операцій і достовірно відображає оцінку активів, зобов'язань, капіталу в бухгалтерському обліку. Товариство також забезпечує незмінність правил, якими варто керуватися при виміру, оцінці й реєстрації господарських операцій, визначених в Наказі про облікову політику Товариства. Згідно Наказу про облікову політику встановлено межу суттєвості для статей фінансової звітності - 1000,00 грн., Згідно Наказу про облікову політику визнаються основними засобами матеріальні активи, очікуваний строк використання яких більше одного року та вартістю більше 1000 грн. Амортизація основних засобів нараховується із застосуванням прямолінійного методу. Амортизація малоцінних необоротних матеріальних активів в бухгалтерському обліку нараховується в розмірі 100 відсотків його вартості в першому місяці використання. При нарахуванні амортизації нематеріальних активів застосовується прямолінійний метод. Одиницею бухгалтерського обліку запасів є їхнє найменування. Оцінку запасів приїх вибутті здійснювати такими методами: - при відпуску для виробництва -ФІФО, - при реалізації готової продукції- нормативних затрат. - При реалізації товарів – за цінами продажу. - Резерв сумнівних боргів визначати виходячи з платоспроможності окремих дебіторів. Наказом на облікову політику встановлено перелік і склад статей калькулювання виробничої собівартості, перелік змінних і постійних загальновиробничих витрат. Фінансова та податкова звітність складається своєчасно та подається до відповідних органів у встановлені законодавством терміни. 5. ІСТОТНІ СУДЖЕННЯ І ДЖЕРЕЛА НЕВИЗНАЧЕНОСТІ У ОЦІНКАХ Істотні судження в процесі застосування облікової політики. У процесі застосування облікової політики Товариства керівництво зробило певні професійні судження, окрім тих, які вимагають використання оцінок, які мають найбільш істотний вплив на суми, визнані в фінансовій звітності. Ці судження, серед іншого, включають правомірність застосування припущення щодо здатності вести свою діяльність на безперервній основі. Основні джерела невизначеності оцінок - Нижче наведені ключові припущення щодо майбутнього, а також основні джерела невизначеності оцінок на кінець звітного періоду, які мають істотний ризик стати причиною внесення суттєвих коригувань до балансової вартості активів та зобов'язань протягом наступного фінансового року. (а) Строки корисного використання основних засобів Оцінка строків корисного використання об'єктів основних засобів залежить від професійного судження керівництва, яке засноване на досвіді роботи з аналогічними активами. При визначенні строків корисного використання активів керівництво бере до уваги умови очікуваного використання активів, моральний знос, фізичний знос і умови праці, в яких будуть експлуатуватися дані активи. Зміна будь-якого з цих умов або оцінок може в результаті привести до коригування майбутніх норм амортизації. (в) Відстрочені податкові активи Податковий кодекс України, а саме розділ його III, який втупив в дію з 01.04.2011 року, суттєво змінив податкові закони і ставки оподаткування. Суми і терміни сторнування тимчасових різниць залежать від прийняття істотних суджень керівництва Товариства на підставі оцінки майбутньої облікової та податкової вартості основних засобів. Відстрочені податкові активи визнаються для всіх невикористаних податкових збитків в тій мірі, в якій ймовірно отримання оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можливо буде реалізувати дані збитки. Від керівництва вимагається прийняття істотного професійного судження при визначенні суми відстрочених податкових активів, які можна визнати, на основі очікуваного терміну і рівня оподатковуваних прибутків з урахуванням стратегії майбутнього податкового планування. .

д/н

д/н

д/н