| |
Дата розміщення: 28.04.2015
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Приватне підприємство аудиторська фірма "Веріф-Аудит" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
30681472 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
33027, м. Рівне вул. Орлова 36/32 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
4583, 04.09.2013 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКА ФІРМА "ВЕРІФ-АУДИТ" свідоцтво про внесення в Реєстр аудиторських фірм та аудиторів, які одноособово надають аудиторські послуги № 4583 видане 04.09.2013 р. Аудиторською Палатою України , свідоцтво про відповідність системи контролю якості № 0443, затверджено рішенням АПУ№288/4 від 30.01.2014 р. --------------------------------------------------------------------------------------- ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА щодо фінансової звітності Публічного акціонерного товариства «Острозький молокозавод » за 2014 р. м. Рівне 1.Адресат: керівництво публічного акціонерного товариства «Острозький молокозавод», акціонери. Першим користувачем цього висновку є адресат. Подальше викриття даних положень дійсного висновку проводиться його першим користувачем. Можливим користувачем є також Національна комісія цінних паперів та фондового ринку. 2.Вступний параграф Основні відомості про емітента : Повна назва : Публічне акціонерне товариство «Острозький молокозавод» Скорочена назва : ПАТ “Острозький молокозавод”. Код ЄДРПОУ : 00446954. Місцезнаходження: Рівненська обл. м. Остріг вул. Вишенського 12. Виписка з єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців серія ААА № 226347, дата державної реєстрації 04.09.1996 р., номер запису -16001200000000172. Основні види діяльності : - маслоробна, сироробна промисловість ; - заготівля; - транспортно-експедиційні послуги. Важливі аспекти облікової політики Товариство здійснює ведення бухгалтерського обліку відповідно до принципів і методів, передбачених Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку. Для забезпечення ведення бухгалтерського обліку використовується використовується автоматизована облікова програма "1С Бухгалтерія". Організація й методологія бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності здійснювалась відповідно до Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” № 996-ХІV від 16.07.1999 року, затверджених національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку та інших нормативних документів із питань організації бухгалтерського обліку. Первинні документи з обліку фінансово-господарської діяльності складаються на типових формах, затверджених Міністерством статистики України. Методологія ведення бухгалтерського обліку забезпечує безперервність відображення операцій і достовірно відображає оцінку активів, зобов'язань, капіталу в бухгалтерському обліку. Товариство також забезпечує незмінність правил, якими варто керуватися при виміру, оцінці й реєстрації господарських операцій, визначених в Наказі про облікову політику Товариства. Згідно Наказу про облікову політику встановлено межу суттєвості для статей фінансової звітності - 1000,00 грн., Згідно Наказу про облікову політику визнаються основними засобами матеріальні активи, очікуваний строк використання яких більше одного року та вартістю більше 1000 грн. Амортизація основних засобів нараховується із застосуванням прямолінійного методу. Амортизація малоцінних необоротних матеріальних активів в бухгалтерському обліку нараховується в розмірі 100 відсотків його вартості в першому місяці використання. При нарахуванні амортизації нематеріальних активів застосовується прямолінійний метод. Одиницею бухгалтерського обліку запасів є їхнє найменування. Оцінку запасів приїх вибутті здійснювати такими методами: - при відпуску для виробництва -ФІФО, - при реалізації готової продукції- нормативних затрат. - При реалізації товарів – за цінами продажу. - Резерв сумнівних боргів визначати виходячи з платоспроможності окремих дебіторів. Наказом на облікову політику встановлено перелік і склад статей калькулювання виробничої собівартості, перелік змінних і постійних загальновиробничих витрат. Фінансова та податкова звітність складається своєчасно та подається до відповідних органів у встановлені законодавством терміни. Опис аудиторської перевірки Ми провели нашу перевірку у відповідності з вимогами Закону України "Про аудиторську діяльність", Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі- МСА) Міжнародної федерації бухгалтерів , в тому числі у відповідності із МСА №700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності», МСА №705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора», МСА №706 «Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора». Аудитором були виконані процедури згідно вимог МСА №500 «Аудиторські докази», що відповідають меті отримання достатніх і прийнятних аудиторських доказів . У процесі виконання аудиторських процедур Аудитор звертав увагу на доречність інформації, що використовувалась ним як аудиторські докази.Аудиторські докази необхідні нам для обгрунтування аудиторської думки.У своїй роботі Аудитор використовував принцип вибіркової перевірки. Під час перевірки до уваги бралися тільки суттєві викривлення. Планування і проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних підтверджень щодо відсутності у фінансовій звітності суттєвих помилок. Дослідження здійснювалось шляхом тестування доказів на обгрунтування сум та інформації, розкритих у фінансовій звітності, а також оцінки відповідності застосованих принципів обліку нормативним вимогам щодо організації бухгалтерського обліку і звітності в Україні, чинним протягом періоду перевірки. Вибір процедур залежав від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Аудит включав також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом та загального подання фінансової звітності. Ми провели аудит фінансової звітності публічного акціонерного товариства «Острозький молокозавод» за рік, що закінчився 31 грудня 2014 року, яка складається із: - балансу ( звіт про фінансовий стан) станом на 31.12.2014 р. - звіту про фінансові результати (звіт про сукупний дохід) за 2014 рік, - звіту про власний капітал за 2014 рік, - звіту про рух грошових коштів за 2014 рік, - приміток до річної фінансової звітності. 3. Відповідальність управлінського персоналу Управлінський персонал несе відповідальність за підготовку та достовірне представлення цих фінансових звітів у відповідності до концептуальної основи фінансової звітності. Концептуальною основою фінансової звітності є Положення (стандарти) бухгалтерського обліку в Україні , інші нормативно-правові акти щодо ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, внутрішні положення Товариства. Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів , які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідної облікової політики , а також облікових оцінок, які відповідають обставинам. 4. Відповідальність аудитора Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо фінансових звітів на основі результатів нашої аудиторської перевірки. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту .Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й використання аудиторської перевірки для отримання достатньої впевненості, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятності облікових оцінок , зроблених управлінським персоналом та загального подання фінансової звітності. Ми вважаємо, що отримали достатні та належні аудиторські докази для висловлення нашої думки. Аудитор здійснював перевірку відповідно до припущень, що: - Замовник має право і повноваження по наданню інформації і документів для перевірки; - Інформація, надана для перевірки достовірна і повна. 5. Підстава для висловлення умовно-позитивної думки У фінансовій звітності на звітні дати основні засоби відображені за історичною вартістю за вирахуванням накопиченого зносу. Відповідно ми не мали змоги визначити , чи була потреба у коригуванні зазначених сум., Існує суттєва невизначеність, яка стосується умови, що може поставити під значний сумнів здатність товариства безперервно продовжувати діяльність- вартість чистих активів станом на 31 грудня 2014 року складає (-5409) тис. грн. Аналіз даного показника станом на 31 грудня 2014 року показує, що вартість чистих активів Товариства є менше розміру статутного капіталу та не відповідає вимогам ст. 155 ЦКУ. Згідно ст 155 ЦКУ якщо після закінчення другого та кожного наступного фінансового року вартість чистих активів акціонерного товариства виявиться меншою від статутного капіталу, товариство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капіталу та зареєструвати відповідні зміни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартість чистих активів товариства стає меншою від мінімального розміру статутного капіталу, встановленого законом, товариство підлягає ліквідації 6. Думка аудитора На нашу думку, за винятком впливу питань, про які йдеться в параграфі "Підстава для висловлення умовно-позитивної думки", " фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан публічного акціонерного товариства «Острозький молокозавод» станом на 31 грудня 2014 року та її фінансові результати за рік, що минув на зазначену дату, у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності. 8. Основні відомості про аудитора Повне найменування: Приватне підприємство аудиторська фірма «Веріф-Аудит» Код ЄДРПОУ: 30681472 Юридична адреса: 33027 м. Рівне вул. Орлова 36/32 Свідоцтво про внесення в Реєстр аудиторських фірм та аудиторів, які одноособово надають аудиторські послуги № 4583 видане 04.09.2013 р. Аудиторською Палатою України, свідоцтво про відповідність системи контролю якості № 0443, затверджено рішенням АПУ №288/4 від 30.01.2014 р. Договір №7 від 05 березня 2015 року. Початок аудиторської перевірки – 16.03.2015 р., закінчення –20.03 2015 р. Директор АФ «Веріф-Аудит» Шамаєва Н.А. (сертифікат аудитора серія А № 003936, виданий АПУ 24.09.1999р.) Дата аудиторського висновку: 20 березня 2015 року.
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: