| |
Дата розміщення: 30.04.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю
аудиторська фiрма “Вефiль”
|
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
22579957 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
33028 м. Рiвне, вул. С.Петлюри, 14 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
№ 0985 , 23.02.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
немає, немає, немає, немає |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю
аудиторська фiрма “Вефiль”
(свiдоцтво про внесення до Реєстру суб’єктiв аудиторської дiяльностi
№ 0985 згiдно Рiшення № 99 вiд 23.02.2001 року Аудиторської палати України)
33028 м. Рiвне, вул. С.Петлюри, 14 телефон 22-21-07
Аудиторський висновок (звiт незалежного аудитора)
щодо фiнансової звiтностi
Публiчного акцiонерного товариства «Острозький молокозавод» за 2013 рiк.
Адресати аудиторського висновку :
Акцiонерам Публiчного акцiонерного товариства
«Острозький молокозавод» та Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку, управлiнському персоналу.
2. Основнi вiдомостi про аудитора.
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю Аудиторська фiрма «Вефiль», iдентифiкацiйний код 22579957,зареєстроване 17.08.1995 року Виконавчим комiтетом Рiвненської мiської Ради ,розпорядженням №1123Р, номер запису про включення до Єдиного державного реєстру 1 608 120 0000 000854, свiдоцтво про державну реєстрацiю юридичної особи серiя 00 № 229903. Адреса вул. С.Петлюри буд.14, м. Рiвне, 33028,тел.0362-22-21-07.
Свiдоцтво про включення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв № 0985 вiд 23.02.2001р., яке дiє до 27.01.2016 року, свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi № 0454 згiдно рiшенням №290/4 вiд 27.02.2014 року аудиторської Палати України, яке дiє до 31.12.2019 року.
(Сертифiкат аудитора № 002259, Серiя А,виданий 25 квiтня 1995 року рiшенням Аудиторської Палати України №3.Продовжено термiн дiї сертифiката до 25.04.2014 р.
Угода № 6 на проведення аудиту вiд «26 » сiчня 2014 року.
Термiн проведення аудиту: з 03 лютого 2014 року по 21 лютого 2014 року.
3.Основнi вiдомостi про товариство.
Публiчне акцiонерне товариство «Острозький молокозавод»
- Код за ЄДРПОУ - 00446954;
- Мiсцезнаходження: Україна, 35801,Рiвненська обл.,м. Острiг, вул.I.Вишенського 12.
Зареєстроване Острозькою районною державною адмiнiстрацiєю Рiвненської областi 04.09.1996 р. Виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осiб та фiзичних осiб та фiзичних осiб-пiдприємцiв серiї ААВ № 655006 та запис в Єдиному державному реєстрi юридичних та фiзичних осiб-пiдприємцiв № 1 600 120 0000 000172.
Сфера дiяльностi Товариства.
Основними видами дiяльностi Товариства є:
Види дiяльностi за КВЕДОМ:
- 10.51.Переробка молока, виробництво масла та сиру;
- 46.33.Оптова торгiвля молочними продуктами, яйцями, харчовими олiями та жирами.
Органи управлiння:
-Загальнi збори акцiонерiв Товариства -Вищий орган управлiння;
-Наглядова Рада Товариства - орган товариства,що здiйснює захист прав акцiонерiв товариства,i в межах компетенцiї,визначеної Статутом,внутрiшнiми документами Товариства та законодавством контролює та регулює дiяльнiсть Правлiння Товариства;
-Голова Правлiння Товариства - виконавчий орган Товариства, що здiйснює управлiння поточною дiяльнiстю Товариства;
-Ревiзiйна комiсiя Товариства - орган контролю Товариства,який здiйснює контроль за фiнансово-господарською дiяльнiстю Товариства.
Посадовi особи:
-Голова Правлiння Товариства - Кузьменко Юрiй Семенович
-Члени Правлiння : Служинський Василь Леонiдович
- Iщук Олександр Володимирович
-Голова Наглядової Ради -Клiщ Iгор Миколайович
-Члени Наглядової Ради: - Бурба Артем Миколайович
- Матвiйчук Анатолiй Максимович
-Голова Ревiзiйної комiсiї - Волковська Оксана Володимирiвна
-Члени Ревiзiйної комiсiї : -Клiщ Микола Якимович
-Скобельська Ганна Леонiдiвна
Посадовi особи емiтента непогашенi судимостi за корисливi та посадовi злочини не мають.
Згiдно довiдки про перелiк власникiв цiнних паперiв- юридичних осiб станом на 31 грудня 2013 року та довiдки про перелiк власникiв цiнних паперiв – фiзичних осiб станом на 31 грудня 2013 року, наданих
ПАТ «Острозький молокозавод» частки державного майна в статутному фондi не зареєстровано.
Цiннi папери емiтента.
Вид цiнних паперiв: акцiя проста iменна.
Форма випуску: бездокументарна.
Тип: проста.
Номер свiдоцтва про реєстрацiю випуску акцiй 24/17/1/11,дата реєстрацiї - 15.03.2011 року. Орган,що зареєстрував випуск акцiй: Рiвненське територiальне управлiння Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку.
4. Вступний параграф.
Ми провели аудит фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства «Острозький молокозавод» - (далi –Товариство),яка включає баланс станом на 31 грудня 2013 року,звiт про фiнансовi результати за рiк,що закiнчився на зазначену дату,звiт про рух грошових коштiв (за прямим методом), звiт про власний капiтал за 2013 роки та примiтки до балансу.
Фiнансова звiтнiсть Товариства складена за Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi.
Концептуальною основою фiнансової звiтностi є Мiжнароднi стандарти бухгалтерського облiку,iншi нормативно-правовi акти щодо ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi, внутрiшнi положення Товариства.
Вiдповiдальнiсть аудитора:
Нашою вiдповiдальнiстю є надання висновку, щодо цих фiнансових звiтiв на основi результатiв нашої аудиторської перевiрки. Мiжнароднi стандарти контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг вимагають вiд нас дотримання етичних вимог, а також планування й використання аудиторської перевiрки для отримання достатньої впевненостi, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень. Аудитор здiйснював перевiрку вiдповiдно до припущень, що: - Замовник має право i повноваження по наданню iнформацiї i документiв для перевiрки; - Iнформацiя, надана для перевiрки достовiрна i повна.
Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки.
Складання аудиторського висновку, щодо повного комплекту фiнансової звiтностi регламентується МСА №700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi" та МСА № 705 "Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора". У зв'язку з наявнiстю пiдстав для висловлення модифiкованої думки даний аудиторський висновок складено вiдповiдно до МСА № 705 "Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора".
1. Аудитор не приймав участi в спостереженнi за iнвентаризацiєю наявних активiв та зобов'язань, оскiльки був призначений пiсля дати її проведення. Однак, на пiдприємствi цю процедуру виконувала iнвентаризацiйна комiсiя, наказ на проведення iнвентаризацiї № 9 вiд 27.12.2013 року станом на 31.12.2013 року , якiй висловлено довiру, згiдно МСА. Аудитором були виконанi процедури, якi обґрунтовують думку, що активи та зобов'язання наявнi;
2. Незгода з управлiнським персоналом стосовно прийнятностi обраної облiкової полiтики: ми не змогли отримати достатнi та належнi аудиторськi докази, щодо достовiрностi вiдображення балансової вартостi основних засобiв, оскiльки облiковi записи пiдприємства свiдчать про те, що фiнансова звiтнiсть не мiстить даних про результати переоцiнки (визначення справедливої вартостi) основних засобiв на дату першого застосування МСФЗ, на початок звiтного перiоду (01.01.2013 р.). У фiнансовiй звiтностi на зазначенi звiтнi дати основнi засоби вiдображенi за доцiльною собiвартiстю. Станом на 31.12.2013 року, згiдно з обраною облiковою полiтикою основнi засоби оцiненi за первiсною вартiстю за мiнусом зносу. Вiдповiдно ми не мали змоги визначити , чи була потреба у коригуваннi зазначених сум.
3. На нашу думку, за винятком зазначених вище зауважень, повний комплект фiнансової звiтностi надає достовiрну та справедливу iнформацiю про фiнансовий стан пiдприємства станом на 31.12.2013 року його фiнансовi результати i рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на зазначену дату. Концептуальна основа фiнансової звiтностi, використана для пiдготовки фiнансових звiтiв визначається Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi. Внутрiшня облiкова полiтика пiдприємства, яка вiдображає принципи та методи бухгалтерського облiку та звiтностi, за якими складається фiнансова звiтнiсть, вiдповiдає вимогам МСФЗ. В ходi перевiрки аудитори не отримали свiдчень щодо iснування загрози безперервностi дiяльностi Товариства, вiдповiдно до МСА 570 "Безперервнiсть", однак ми не можемо передбачити майбутнi подiї та обставини.,що зможуть спричинити припинення дiяльностi Товариства. Висновок в частинi формування фiнансової звiтностi носить умовно-позитивний характер, згiдно нормам аудиту (МСА № 705 " Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора "). Всi цi зауваження та вiдхилення в цiлому не спотворюють фiнансовий стан пiдприємства.
4. Думка аудитора.
На нашу думку, за винятком впливу питань, про якi йдеться в параграфi "Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки", " фiнансова звiтнiсть вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан публiчного акцiонерного товариства "Острозький молокозавод" станом на 31 грудня 2013 року та його фiнансовi результати за рiк, що минув на зазначену дату, у вiдповiдностi до МСФЗ.
У вiдповiдностi з угодою нарахування податкiв, зборiв та обов'язкових платежiв не були безпосередньо об'єктом аудиторської перевiрки.
При перевiрцi використанi :
- установчi документи;
- облiковi регiстри (журнали - ордера, Головна книга );
-поточна фiнансова звiтнiсть, окремi господарськi договори та первиннi бухгалтерськi документи;
- вiдповiднiсть даних первинних документiв з журналами-ордерами, по кожному рахунку;
- вiдповiднiсть вiдображення iнвентаризацiї в бухгалтерському облiку;
- правильнiсть ведення бухгалтерського облiку у вiдповiдностi до Нацiональних стандартiв;
- вiдповiднiсть даних у Головнiй книзi та звiтностi;
- формування статутного фонду.
Аудиторською перевiркою були охопленi вибiрково регiстри бухгалтерського облiку, перевiрено зведений баланс Публiчного акцiонерного товариства «Острозький молокозавод»- станом на 31 грудня 2013 року, а також перевiрено звiт про фiнансовi результати, бухгалтерську звiтнiсть за перiод 01 сiчня по 31 грудня 2013 року та достовiрнiсть цiєї звiтностi, щодо представлених первинних документiв та всю iншу звiтнiсть.
Товариство веде бухгалтерський облiк господарських операцiй щодо майна i результатiв своєї дiяльностi у натуральних одиницях i в узагальненому грошовому виразi шляхом безперервного документального i взаємопов"язаного їх вiдображення.
Бухгалтерський облiк господарських операцiй здiйснюється методом подвiйного запису у вiдповiдних журналах-ордерах та аналiтичних вiдомостях.
Показники статей рiчного балансу за 2013 рiк вiдповiдають даним Головної книги (синтетичним рахункам) у розрiзi вiдповiдних статей.
При перевiрцi було встановлено, що фiнансова звiтнiсть Товариства за 2013 рiк складена на пiдставi облiкових регiстрiв, данi в яких вiдображенi на пiдставi первинних документiв.
З метою дотримання принципiв незмiнностi та послiдовностi при вiдображеннi господарських операцiй i складаннi фiнансової звiтностi Наказом по пiдприємству затверджено облiкову полiтику. На протязi звiтного року змiн в облiковiй полiтицi товариства не вiдбувалося.
5. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу.
Управлiнський персонал Товариства несе вiдповiдальнiсть за складання та достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi у вiдповiдностi до Положень(стандартiв) бухгалтерського облiку в Українi (далi П(С)БО) та Мiжнародних стандартiв. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює розробку,впровадження та використання внутрiшнього контролю стосовно пiдготовки та достовiрного представлення фiнансової звiтностi,яка не мiстить суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки; вибiр та застосування вiдповiдної облiкової полiтики, а також облiкових оцiнок,що вiдповiдають обставинам.
6. Обсяг аудиторської перевiрки.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв стосовно сум та розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вiдбiр процедур залежить вiд судження аудитора. До таких процедур входить i оцiнка ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв,аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю,що стосуються складання та достовiрного подання фiнансової звiтностi,з метою розробки аудиторських процедур,що вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi i внутрiшнього контролю суб’єктiв господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом,та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi.
Ми вважаємо,що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки.
7. Розкриття iнформацiї щодо формування статутного капiталу товариства.
Заявлений статутний капiтал у розмiрi 227850 грн. сплачено повнiстю.
Кiлькiсть простих iменних акцiй: 911400 штук
Номiнальна вартiсть акцiї: -0 грн 25 коп.
Акцiї розмiщенi у повному обсязi. Акцiї в лiстингу не знаходяться.
8.Висновок.
Цей висновок пiдготовлений вiдповiдно до «Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв»,затвердженого рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку № 1360 вiд 29 вересня 2011 року.
На нашу думку фiнансова звiтнiсть достовiрно, в усiх суттєвих аспектах, вiдображає фiнансовий стан товариства станом на 31 грудня 2013 року, його фiнансовi результати за рiк,що закiнчився на зазначену дату, у вiдповiдностi до Положень (Стандартiв) бухгалтерського облiку в Українi та Мiжнародних стандартiв. Аудитори пiдтверджують валюту баланса станом на 31 грудня 2013 року в сумi 3710,0 тис. грн. А також:
1.Розрахункова вартiсть чистих активiв, на кiнець звiтного перiоду ( мiнус -149,0 тис. грн.),менша розмiру статутного капiталу
(на мiнус -79 тис. грн.), що не вiдповiдає вимогам статтi 155 п.3 Цивiльного Кодексу України.
2.Наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю та iншою iнформацiєю,що розкривається емiтентом ЦП та подається до НКЦПФР разом з фiнансовою звiтнiстю.
Суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю,що пiдлягала аудиту та iншою iнформацiєю,що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до НКЦПФР разом з фiнансовою звiтнiстю (МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть») не виявлено.
Обсяг аудиторської перевiрки включає перевiрку в повному обсязi даних синтетичного облiку та первинної облiкової документацiї за перiод з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року за репрезентивною вибiркою не менше 10 вiдсоткiв вiд загальної кiлькостi первинних документiв.
Пiд час перевiрки отриманi аудиторськi докази в результатi поєднання тестiв системи контролю та процедур перевiрки на суттєвiсть.
В результатi проведеної перевiрки, аудитор не отримав доказiв, щодо iснування загрози безперервностi дiяльностi «Пiдприємства» згiдно МСА 570 «Безперервнiсть».
Умовно- позитивна думка.
На наш погляд, за винятком впливу питання, про яке йдеться, фiнансова звiтнiсть ПАТ «Острозький молокозавод» представляє, в усiх суттєвих аспектах, достовiрну i об’єктивну картину фiнансового стану Товариства станом на 31.12.2013 року; вiдповiдає вимогам чинного законодавства України та прийнятої облiкової полiтики.
3.Виконання значних правочинiв.
Вiдповiдно до вимог п.1 ст. 70 Закону України «Про акцiонернi товариства» передбачено,що рiшення про вчинення правочинiв, ринкова вартiсть майна або послуг, що є його предметом, становить вiд 10 до 25 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної звiтностi приймається Наглядовою радою.
Наш аудит фiнансової звiтностi передбачав виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв на вибiрковiй основi щодо сум i розкриттiв у фiнансовiй звiтностi, але не для висловлення думки щодо вiдповiдностi всiх значних правочинiв (як визначено в Законi) вимогам Закону. Вiдповiдно, ми не висловлюємо такої думки.
4.Стан корпоративного управлiння.
За результатами виконаних процедур перевiрки стану управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту, вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» можна зробити висновок,що система внутрiшнього контролю спрямована на упередження, виявлення i виправлення суттєвих помилок,забезпечення захисту i збереження активiв, повноти i точностi облiкової документацiї та включає адмiнiстративний та бухгалтерський контроль. Адмiнiстративний контроль передбачає розподiл повноважень мiж працiвниками «Товариства» таким чином,щоб жоден працiвник не мав змоги зосередити у своїх руках усi необхiднi для повної операцiї повноваження. Бухгалтерський контроль забезпечує збереження активiв «Товариства»,достовiрнiсть звiтностi та включає попереднiй,поточний та подальший контроль.
Прийнята та функцiонуюча система товариства.
Посада корпоративного секретаря в товариствi вiдсутня.
Внутрiшнiй аудит вiдсутнiй, виконує обов’язки ревiзiйна комiсiя.
5.Iдентифiкацiї та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства.
За результатами виконаних процедур оцiнки ризикiв i пов’язаної з ними дiяльностi,вiдповiдно до МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора,що стосується шахрайства,при аудитi фiнансової звiтностi»,отримано розумiння суб’єкта господарювання та його середовища, включаючи внутрiшнiй контроль, як цього вимагає МСА 315 «Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвих викривлень через розумiння суб’єкта господарювання i його середовища». Аудитор не отримав доказiв стосовно суттєвого викривлення фiнансової звiтностi «Товариства» за 2013 рiк внаслiдок шахрайства.
9.Розкриття iнформацiї за видами активiв.
В аналiтичних та синтетичних регiстрах бухгалтерського облiку основнi засоби товариство вiдображало достовiрно.
Вартiсть основних засобiв згiдно даних бухгалтерського облiку станом на 31.12.2013 р. по первiснiй вартостi складає 1921,0 тис.грн., знос (– 946,0 тис.грн.), залишкова вартiсть – 975,0 тис.грн., що узгоджується з вiдповiдними статтями балансу.
Iншi фiнансовi iнвестицiї станом на 31.12.2013 року становлять 199,0 тис. грн., iншi необоротнi активи становлять – 64,0 тис.грн..
Всього станом на 31 грудня 2013 року залишкова вартiсть необоротних активiв становить 1238,0 тис.грн.,що вiдповiдає даним бухгалтерського облiку.
Пiдприємством не переоцiнювалися основнi засоби до рiвня справедливої вартостi на дату балансу.
При проведеннi рiчної iнвентаризацiї товариством дотримано вимоги Iнструкцiї з iнвентаризацiї основних засобiв, нематерiальних активiв, товарно-матерiальних цiнностей, грошових коштiв, документiв i розрахункiв, затвердженої наказом Мiнфiну України вiд 11.08.1994 р. № 69.
Iнвентаризацiя у 2013 роцi проводилась станом на 31.12.2013 року.
Нестач та лишкiв не встановлено згiдно протокола засiдання комiсiї по iнвентаризацiї.
За даними балансу станом на 31.12.2013 р. залишки запасiв складають – 36,0 тис. грн., що вiдповiдає даним бухгалтерського облiку товариства.
В 2013 роцi резерв сумнiвних боргiв не створювався.
Дебiторська заборгованiсть складається iз заборгованостi за товари, роботи, послуги –2424,0 тис. грн. iнша поточна дебiторська заборгованiсть – вiдсутня, що вiдповiдає даним реєстрiв аналiтичного та синтетичного облiку. Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом- вiдсутня.
Залишок коштiв на поточному рахунку та касi в нацiональнiй валютi на 31.12.2013 р. – 6,0 тис. грн., що вiдповiдає даним, вiдображеним у фiнансовiй звiтностi. Банкiвськi виписки про рух та наявнiсть грошових коштiв пiдтверджуються додатками до них.
Iншi оборотнi активи станом на 31.12.2013 року становлять 6,0 тис. грн..
Витрати майбутнiх перiодiв станом на 31.12.2013 року - вiдсутнi. Всього станом на 31.12.2013р. валюта активу балансу складає –
3710,0 тис. грн.
10. Розкриття iнформацiї про власний капiтал.
Статутний капiтал товариства становить 227850 грн., який подiлено на 911400 простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0 грн 25 коп. кожна. Розмiр статутного капiталу вiдповiдає даним бухгалтерського облiку.
За даними облiку статутний капiтал сплачений повнiстю.
Резервний капiтал – вiдсутнiй станом на 31.12.2013 року.
Станом на 31.12.2013 р. збиток Товариства складає ( мiнус -377,0 тис. грн.), що вiдповiдає даним бухгалтерського облiку.
Всього власний капiтал становить (мiнус -149,0 тис. грн.).
Нарахування та виплата дивiдендiв акцiонерам товариства за звiтний перiод не проводилось.
11. Розкриття iнформацiї про забезпечення та зобов'язання.
Довгостроковi забезпечення станом на 31.12.2013 року становлять -
7,0 тис.грн.
Короткостроковi кредити банкiв станом на 31.12.2013 року становлять 2970,0 тис. грн.
Розрахунки по поточних зобов'язаннях проведенi повнiстю та станом на 31.12.2013 р. є: кредиторська заборгованiсть за товари,роботи,послуги -5,0 тис.грн, поточнi зобов’язання за розрахунками з бюджетом -2,0 тис.грн.,
поточнi зобов’язання за розрахунками зi страхування -2,0 тис. грн.та оплати працi- 9,0 тис.грн., iншi поточнi зобов’язання – 864,0тис. грн., що вiдповiдає даним балансу.
12. Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам законодавства.
Пiд вартiстю чистих активiв акцiонерного товариства розумiється величина, яка визначається шляхом вирахування iз суми активiв, прийнятих до розрахунку, суми його зобов'язань, прийнятих до розрахунку.
Розрахунок вартостi чистих активiв акцiонерних товариств здiйснюється у вiдповiдностi до Методичних рекомендацiй щодо визначення чистих активiв акцiонерних товариств, схвалених рiшенням ДКЦПФР 485 вiд 17.11.2004р., для порiвняння вартостi чистих активiв iз розмiром статутного капiталу з метою реалiзацiї положень п. 3 статтi 155 "Статутний капiтал акцiонерного товариства" Цивiльного кодексу України, який визначає: "Якщо пiсля закiнчення другого та кожного наступного фiнансового року вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства виявиться меншою вiд статутного капiталу, товариство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капiталу та зареєструвати вiдповiднi змiни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартiсть чистих активiв товариства стає меншою вiд мiнiмального розмiру статутного капiталу, встановленого законом, товариство пiдлягає лiквiдацiї ".
Виходячи з даних бухгалтерського облiку та показникiв балансу товариства сума чистих активiв, прийнятих до розрахунку на дату балансу, склала (мiнус -149,0 тис. грн.), а сума його довгострокових та поточних зобов'язань, прийнятих до розрахунку на дату балансу, склала 3852,0 тис. грн., а довгостроковi забезпечення станом на 31.12.2013 року становлять - 7,0 тис.грн.
Таким чином, станом на 31.12.2013 р. вартiсть чистих активiв товариства у порiвняннi iз статутним капiталом на ( мiнус -79,0 тис. грн.) виявилася меншою вiд розмiру статутного капiталу, що не вiдповiдає вимогам чинного законодавства(стаття 155 Цивiльного Кодексу виконується).
13. Облiк доходiв товариства.
За 2013 рiк основними доходами товариства були: дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) – 175,0 тис. грн..
Аудитор вважає, що звiт про фiнансовi результати за 2013 рiк в усiх суттєвих аспектах повно та достовiрно вiдображає величину i структуру доходiв Товариства.
14. Облiк витрат товариства.
За 2013 рiк витрати Товариства склали 1128,0тис. грн., з них: собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв,робiт,послуг) складає 174,0
тис. грн., iншi операцiйнi витрати – 256,0 тис.грн., iншi витрати – 698,0 тис. грн.
За результатами аудиторської перевiрки встановлено, що данi, якi вiдображено в журналах-ордерах та оборотно-сальдових вiдомостях, наданих аудиторам, вiдповiдають первинним документам та даним фiнансової звiтностi за 2013 рiк.
15.Розкриття iнформацiї щодо обсягу чистого прибутку.
При складаннi звiту про фiнансовi результати за 2013 рiк товариством дотримано вимоги Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, якi регулюють питання складання фiнансової звiтностi за Мiжнародними стандартами.
Фiнансовим результатом дiяльностi товариства за 2013 рiк є збиток в сумi – 953,0 тис. грн. вiд реалiзацiї продукцiї ( товарiв, робiт, послуг) та iнших витрат та операцiйних витрат.
В 2013 роцi Товариство було платником по загальнiй системi оподаткування та платником ПДВ.
Складання бухгалтерської, податкової та статистичної звiтностi проведено у повному обсязi, своєчасно.
16.Основнi показники,якi характеризують фiнансовий стан.
Товариство мало збиток в сумi 953,0 тис.грн, тому фiнансовий стан за
2013 рiк не аналiзувався.
17.Розкриття iнформацiї про дiї,якi вiдбулися протягом року(особлива iнформацiя про емiтента).
Особлива iнформацiя за 2013 рiк емiтентом не складалась.
18. Припущення безперервної дiяльностi Товариства.
Товариство функцiонує в не стабiльному економiчному середовищi, пов’язаному зi свiтовою економiчною кризою. Покращення економiчної ситуацiї в Українi буде значною мiрою залежати вiд ефективностi фiскальних та iнших заходiв,що їх проводить Уряд України. Не iснує чiткого уявлення,якi заходи будуть здiйсненi Урядом України для виходу з кризи.
Фiнансова звiтнiсть пiдготовлена на основi припущення, що Товариство буде функцiонувати в майбутньому. Це припущення передбачає реалiзацiю активiв та виконання зобов’язань в ходi звичайної дiяльностi.
Таким чином, фiнансова звiтнiсть не мiстить яких-небудь коригувань вiдображених сум активiв,якi були б необхiднi,коли б Товариство не мало можливостi продовжувати свою дiяльнiсть в майбутньому, чи коли б воно реалiзувало свої активи не в ходi звичайної дiяльностi.
Рiшення Товариства про утворення,припинення його фiлiй, представ-
ництв за перiод, що перевiрявся, не приймались.
Протягом перiоду,що перевiрявся, справи про банкрутство Товариства
не порушувались, ухвали про санацiю Товариства не виносились,рiшення вищого органу Товариства або суду про припинення дiяльностi або банкрутство Товариства не приймались.
Перевiрку проводив аудитор,
Директор Аудиторської фiрми «Вефiль»____________Т.О.Бондарчук
(Сертифiкат аудитора № 002259, Серiя А,
виданий 23 лютого 2001 року ,рiшенням Аудиторської
Палати України № 227/3. Продовжено термiн дiї сертифiката
до 25.04.2014 р.)
Адреса аудитора: м. Рiвне, вул. С. Петлюри 14.
21 лютого 2014 року.
д\в
д\в
д\в |
|
Телефон: 
e-mail: